现金流量表的内容与资产负债表的作用

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,1，　现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量，每类活动又分为各具体项目。现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。

　　1.经营活动现金流量

　　经营活动，是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：

　　（1）销售产成品、商品、提供劳务收到的现金；

　　（2）购买原材料、商品、接受劳务支付的现金；

　　（3）支付的职工薪酬；

　　（4）支付的税费。

　　2.投资活动现金流量

　　投资活动，是指小企业固定资产、无形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：

　　（1）收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金；

　　（2）取得投资收益收到的现金；

　　（3）处置固定资产和无形资产收回的现金净额；

　　（4）短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金；

　　（5）购建固定资产和无形资产支付的现金。

　　3.筹资活动现金流量

　　筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目：

　　（1）取得借款收到的现金；

　　（2）吸收投资者投资收到的现金；

　　（3）偿还借款本息支付的现金；

　　（4）分配利润支付的现金。

2，资产负债表的作用

　　资产负债表，是指反映小企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。它反映小企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。

　　通过资产负债表，可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明小企业拥有或控制的资源及其分布情况，使用者可以一目了然地从资产负债表上了解小企业在某一特定日期所拥有的资产总量及其结构；可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明小企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。

　　此外，/资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料，如将流动资产与流动负债进行比较，计算出流动比率；将速动资产与流动负债进行比较，计算出速动比率等，可以表明小企业的变现能力、偿债能力和资金周转能力，从而有助于报表使用者作出经济决策。